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據(jù)快幫云悉,現(xiàn)在越來越多的人根據(jù)業(yè)務實際開展情況,會在美國注冊公司。那在注冊美國公司之前我們先來了解一下中美稅務體系的差異之處。
中美稅務體系的不同之處
美國的稅收是綜合各項收入的基礎上征收的所得稅。同時對于財產轉讓,美國國稅局也相應征收不同的“轉讓稅”,包含贈與稅、遺產稅等。
稅法也施加給美國稅務居民非常繁重的申報義務,對于違反申報義務的情況有相應非常嚴苛的懲罰。
1、收入所得(Taxable 需要報稅)
工資收入、投資收益(已實現(xiàn))、銀行利息、分紅、出租所得等。
2、資產財產(Disclosure 需要申報)
房產、銀行賬戶、股票、基金、理財產品、證券等。
3、可申請外國稅收抵免
美國政府雖然是全球征稅,但是不雙重征。收入的部分已在另一國交稅,則可減免部分或者全部在美國應繳稅額。
4、外國公司利潤如何申報
公司如果沒有通過派息獲得無需報稅;如果擁有超過10%的公司股份,需要做申報。
5、美國的稅制體系
美國現(xiàn)行稅制體系與聯(lián)邦制相適應,由聯(lián)邦、州和地方三級構成。美國聯(lián)邦稅以個人所得稅和公司所得稅為其主要收入來源,州稅以銷售與使用為其主要收入來源,地方稅以財產稅為其主要收入來源。
美國的全球征稅制度
1、收入 VS 資產
很多人會誤以為是對全球資產進行征稅。在美國國稅局的眼中,收入與資產是兩個不同的概念。稅收針對的是個人收入,而不是個人資產。
收入:工作收入,投資獲得的利息、分紅、和資本利得等;
資產:房地產、土地、金融資產、公司股份、無形資產、天然資源和藝術收藏品等。
2、外國(海外)收入抵免
美國全球征稅的原則:美國政府雖然是全球征稅,但是不會雙重課征。也即是美國的稅務居民海外收入的部分已經在另一個國家繳稅,則可用于減免在美國應繳納稅額。
同時也并不是所有的海外收入都需要繳稅。如果是綠卡持有人或者是公民,這一個稅務年度長期在海外工作生活(在美國的天數(shù)不超過30天),那么美國針對海外收入有最高10萬美金的免稅額。
海外收入的免稅額必須是主動收入,比如工資銷售傭金這類勞動所得,不包含公司分紅,銀行利息或者是投資回報,也不包括社會福利金,退休金,年金等。
如何計算海外收入免稅額是一個比較復雜的問題,快幫云·建議您根據(jù)自身情況咨詢專業(yè)注冊會計師。
3、中國公司利潤如何申報納稅?
美國全球征稅制度針對的是個人收入,您持有股份的公司則是另外一個實體。
如果公司利潤沒有通過分紅派息的方式分配給稅務居民,則原則上這部分未分配利潤無需繳稅。但根據(jù)持有公司股份的比例,超過股份10%則需要申報海外公司的財務報表。
4、如何判斷自己是不是美國稅務居民?
美國稅務居民指的是美國公民或者美國所得稅意義上的居住者。美國稅務居民分為以下三類:美國公民、中國公民有美國綠卡、中國公民(通過居住測試,在美停留超過183天)。
183天居住測試的計算方法是:今年在美國天數(shù)(至少31天)+ 去年在美國天數(shù)的1/3 + 前一年在美國天數(shù)的1/6。超過183天則判定為美國稅務居民。
除此之外即便不是美國稅務居民,如果有在美國的收入,例如投資房產的租金收入,投資移民的利息收入,從收到K-1表格開始,這些原則上都需要報稅。
5、美國公司需要注意哪些稅務問題?
自美國進行稅制調整后,稅制越來越人性化以及規(guī)范化,很多調整大受創(chuàng)業(yè)者以及企業(yè)主的歡迎,赴美投資與創(chuàng)業(yè)迎來了新一波的熱潮。
注冊美國公司,總的來講您需要關注幾大稅率:聯(lián)邦稅、州稅(比重較大的銷售稅及所得稅)、地方稅,這些搞清楚了您就可以放心地注冊公司了!
值得注意的是:不同公司類型對應的聯(lián)邦稅是不一樣,因此要選擇適合的公司類型。不同州實施的稅收政策也是不一樣,選擇適合的州注冊美國公司更方便企業(yè)進行稅務規(guī)劃。
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