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企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問題匯總(四)

2019-02-09

       在日常的財稅工作中,多多少少會遇到一些難以解決的問題,那么在這里快幫云(m.dzjkx.cn)給大家匯總了一些比較熱門的問題,能讓大家得到及時有效的解決,花點(diǎn)時間來看看吧!


1.軟件和集成電路企業(yè)在獲利年度不符合稅收優(yōu)惠條件,以后年度符合的,應(yīng)如何享受稅收優(yōu)惠政策?


答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規(guī)定,軟件、集成電路企業(yè)應(yīng)從企業(yè)的獲利年度起計算定期減免稅優(yōu)惠期。如獲利年度不符合優(yōu)惠條件的,應(yīng)自首次符合軟件、集成電路企業(yè)條件的年度起,在其優(yōu)惠期的剩余年限內(nèi)享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。


2.固定資產(chǎn)加速折舊與研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除是否可以同時享受?


答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)規(guī)定,企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備,符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的,在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除時,就已經(jīng)進(jìn)行會計處理計算的折舊、費(fèi)用的部分加計扣除,但不得超過按稅法規(guī)定計算的金額。


3.核定征收繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時應(yīng)如何享受優(yōu)惠?


答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)文件規(guī)定:“三、企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,按照以下規(guī)定執(zhí)行:……(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的,可以享受減半征稅政策。(三)定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整,依照原辦法征收?!?/span>


4.公司以設(shè)備對外投資,可以分期繳納企業(yè)所得稅嗎?


答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕116號)第一條規(guī)定,居民企業(yè)(以下簡稱企業(yè))以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。但企業(yè)應(yīng)同時根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第33號)等規(guī)范性文件的具體要求做好稅務(wù)處理工作。


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