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簡并增值稅稅率農產(chǎn)品到底怎么抵扣

2019-02-01

       據(jù)快幫云(m.dzjkx.cn)悉,記住以下五點,7月1日后,按37號文,農產(chǎn)品抵扣變成以下情況:

 

(一)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率的貨物

1.收購農業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農業(yè)品,農產(chǎn)品收購發(fā)票,免稅,抵13%,抵買價×13%。

2.農業(yè)生產(chǎn)者(含農民專業(yè)合作社)自產(chǎn)農產(chǎn)品,普通發(fā)票,免稅,抵13%,抵買價×13%。

3.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票,征11%,抵13%,抵發(fā)票上的金額×13%。

4.小規(guī)模納稅人自開或委托稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,征3%,抵13%,抵發(fā)票上的金額×13%。

5.海關進口增值稅專用繳款書,征11%,抵13%,抵繳款書上的完稅價格×13%。

 

(二)用于生產(chǎn)第(一)項以外的其他貨物和服務

1.收購農業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農業(yè)品,農產(chǎn)品收購發(fā)票,免稅,抵11%,抵買價×11%。

2.農業(yè)生產(chǎn)者(含農民專業(yè)合作社)自產(chǎn)農產(chǎn)品,普通發(fā)票,免稅,抵11%,抵買價×11%。

3.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票,征11%,抵11%,抵發(fā)票上的稅額。

4.小規(guī)模納稅人自開或委托稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,征3%,抵11%,抵發(fā)票上的金額×11%。

5.海關進口增值稅專用繳款書,征11%,抵11%,抵繳款書上的增值稅稅額。

 

(三)既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務的,應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農產(chǎn)品進項稅額,未分別核算的

1.收購農業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農業(yè)品,農產(chǎn)品收購發(fā)票,免稅,抵11%,抵買價×11%。

2.農業(yè)生產(chǎn)者(含農民專業(yè)合作社)自產(chǎn)農產(chǎn)品,普通發(fā)票,免稅,抵11%,抵買價×11%。

3.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票,征11%,抵11%,抵發(fā)票上的稅額。

4.小規(guī)模納稅人自開或委托稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,征3%,抵3%,抵發(fā)票上的稅額。

5.海關進口增值稅專用繳款書,征11%,抵11%,抵繳款書上的增值稅稅額。

 

(四)批發(fā)零售蔬菜、部分鮮活肉蛋,普通發(fā)票,免稅,不能抵扣。

 

(五)增值稅普通發(fā)票,征11%或3%,不能抵扣。


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