近來(lái),快幫云(m.dzjkx.cn)接到有關(guān)稅務(wù)稽查的咨詢有所增多,主要集中在“為何會(huì)被選中”,也就是稽查案源管理這個(gè)方面。
有納稅人詢問(wèn),我們單位平時(shí)繳稅情況良好,自己感覺(jué)也沒(méi)什么稅收違法的情形,但是最近聽(tīng)說(shuō)被“隨機(jī)”抽選為今年的稅務(wù)稽查對(duì)象,這是怎么回事???
也有納稅人說(shuō),在年初的稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)”抽選時(shí),沒(méi)有我們單位的名字,可是最近接到通知,說(shuō)我們單位被列為稽查對(duì)象,這又是什么原因呢?
要了解這些原因,還得從2016年以來(lái),稅務(wù)稽查案源管理的變化說(shuō)起。
現(xiàn)行稅務(wù)稽查的案件來(lái)源,主要是由定向稽查和隨機(jī)抽查選取的對(duì)象組成。
一、定向稽查(高風(fēng)險(xiǎn)納稅人)
稅務(wù)稽查案源即稅收違法案件的來(lái)源,是指經(jīng)過(guò)收集、分析、判斷、處理等程序形成的涉嫌偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息和線索。根據(jù)案源信息的來(lái)源不同,案源可分為九種類(lèi)型:推送案源;督辦案源;交辦案源;安排案源;自選案源;檢舉案源;協(xié)查案源;轉(zhuǎn)辦案源;其他案源。案源處理是指案源部門(mén)對(duì)收集的案源信息進(jìn)行識(shí)別和判斷,根據(jù)案源類(lèi)型、納稅人狀態(tài)、線索清晰程度、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等因素,進(jìn)行退回或者補(bǔ)正、移交稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)、暫存待查、調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)、立案檢查等分類(lèi)處理的過(guò)程。
二、隨機(jī)抽查
隨機(jī)抽查對(duì)象包括各級(jí)稅務(wù)局轄區(qū)內(nèi)的全部納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人。市以上稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作要求,針對(duì)隨機(jī)抽查對(duì)象的不同類(lèi)別,按照不同層級(jí)建設(shè)和管理的信息庫(kù)為隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù),包括隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。
隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。
重點(diǎn)稽查對(duì)象由市以上稅務(wù)局稽查局根據(jù)稽查工作任務(wù)和計(jì)劃,參照收入規(guī)劃核算、大企業(yè)稅收管理等相關(guān)部門(mén)確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)范圍,按照納稅規(guī)模、所屬行業(yè)、分布區(qū)域、注冊(cè)類(lèi)型、集團(tuán)類(lèi)企業(yè)等因素以及稽查資源的匹配程度確定。
三、檢查人員
稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員,是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)中取得《中華人民共和國(guó)稅務(wù)檢查證》的從事稽查實(shí)施工作的人員。國(guó)家稅務(wù)總局和省、市、縣稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作要求,按照不同層級(jí)建設(shè)和管理的執(zhí)法檢查人員相關(guān)信息庫(kù)。稽查執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)選派,可以通過(guò)搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派,也可以采取競(jìng)標(biāo)等方式選派。隨機(jī)選派分為定向選派和不定向選派,兩種方式結(jié)合應(yīng)用,兼施并舉,確保稽查執(zhí)法效能。競(jìng)標(biāo)選派是指相關(guān)執(zhí)法檢查人員組成相對(duì)固定的檢查團(tuán)隊(duì)或者檢查小組,針對(duì)特定稽查對(duì)象,按照先申請(qǐng)、后評(píng)定的方式,取得承擔(dān)隨機(jī)抽查任務(wù)的資格。競(jìng)標(biāo)選派的具體方式可由各地稅務(wù)局結(jié)合實(shí)際情況探索施行。
今后,稅務(wù)稽查主要將以隨機(jī)抽查和定向稽查兩種模式并行。隨機(jī)抽查是為了體現(xiàn)稅務(wù)稽查的公平性、威懾力,而定向稽查則可增強(qiáng)稽查的精準(zhǔn)性、震懾力。
從這一年來(lái)的運(yùn)行情況來(lái)看,隨機(jī)抽查選取的被查對(duì)象,稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及成果,超過(guò)了預(yù)期效果。稅務(wù)稽查的待查對(duì)象通過(guò)隨機(jī)和定向產(chǎn)生,兩者并行,點(diǎn)面結(jié)合,互為補(bǔ)充,對(duì)加大涉稅違法犯罪行為查處力度,確保稅制改革平穩(wěn)進(jìn)行, 促進(jìn)稅法遵從和公平競(jìng)爭(zhēng),將起到重要的作用。
關(guān)于稽查對(duì)象選擇的事宜,你現(xiàn)在明白了嗎?
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