據(jù)快幫云（m.dzjkx.cn）了解到，目前我國(guó)已有住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)兩類小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而今年6月1日起建筑業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開具增值稅專用發(fā)票。鑒于此財(cái)稅君為大家梳理了小規(guī)模納稅人開具專票時(shí)常遇到的問(wèn)題，需要什么信息?如何申報(bào)?有哪些風(fēng)險(xiǎn)要防范?滿滿的純干貨，小伙伴們看過(guò)來(lái)!

小規(guī)模納稅人開專票需要哪些信息?

1、購(gòu)貨方和銷貨方的名稱;

2、稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話;

3、開戶銀行及賬號(hào);

4、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位;

5、貨物數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。

小規(guī)模納稅人代開專票如何申報(bào)?

1、一證通登錄國(guó)稅局網(wǎng)站;

2、打印增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單(一式三份);

3、填寫申請(qǐng)單并提供相關(guān)證件;

4、經(jīng)辦人身份證原件;

5、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、發(fā)票章;

6、掃描申請(qǐng)單二維碼讀取數(shù)據(jù);

7、核對(duì)發(fā)票交稅并打印。

小規(guī)模納稅人自行開具發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)?

1、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，三個(gè)月內(nèi)需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷，發(fā)票未開完也需上門核銷;

2、如遇發(fā)票作廢的情況，要確保發(fā)票三聯(lián)齊備;

3、所有發(fā)票都要當(dāng)日開具。

什么情況下小規(guī)模納稅人可以免稅?

小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬(wàn)元(季9萬(wàn)元)，開具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，可以免稅。但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(或自開)增值稅專用發(fā)票，仍應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。

小規(guī)模納稅人需要防范的風(fēng)險(xiǎn)

1、小規(guī)模納稅人在財(cái)務(wù)制度方面還有待加強(qiáng);

2、小規(guī)模納稅人對(duì)專票的認(rèn)識(shí)不足;

3、警惕不法分子獲取虛開專票的企圖;

4、對(duì)虛開專票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處50萬(wàn)元以下的罰款

5、涉嫌構(gòu)成虛開專票罪的，最高可處無(wú)期徒刑。

小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票范圍

1、自開專票的受票范圍不局限與住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)納稅人。只要是住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)兩類小規(guī)模納稅人，提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，交易方需要開具專用發(fā)票的，都可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

2、住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)兩類小規(guī)模納稅人需要增值稅專用發(fā)票只能通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，不能再找主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

3、住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，增值稅專票不屬于自開范圍，仍須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。但出租取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍屬于自開范圍，可以自開專用發(fā)票。

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