在稅務(wù)行業(yè)現(xiàn)在什么最火，當(dāng)然是企業(yè)一年一度匯算清繳，幾乎每個(gè)企業(yè)都在進(jìn)行這一項(xiàng)相同的事情，而且去年的稅務(wù)政策的不斷更新，給企業(yè)所得稅匯算清繳增添了不少難度呢！快幫云（m.dzjkx.cn）小編整理了一些企業(yè)所得稅的常識(shí)問(wèn)題的，希望在匯算清繳中能幫到企業(yè)。

       享受免征增值稅的小微企業(yè)，減免的增值稅額是否需要繳納企業(yè)所得稅？

       根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益。財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。因此，免征的增值稅應(yīng)并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。

       分期收款方式銷售貨物的，企業(yè)所得稅上何時(shí)確認(rèn)收入？

       根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：(一)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。因此，分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

       銷售商品采用托收承付方式的，企業(yè)所得稅上何時(shí)確認(rèn)收入？

       根據(jù)相關(guān)規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。因此，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。

       股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確認(rèn)？

       根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

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