企業(yè)自行判斷符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定條件，可在納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，并按規(guī)定辦理備案。企業(yè)辦理備案及備案后應(yīng)注意以下事項(xiàng)。

　?。ㄒ唬﹫?bào)送備案資料。需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》并附送相關(guān)資質(zhì)、證書、文件等紙質(zhì)資料。

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》：自2015年11月起使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）附件2《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》?！镀髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》內(nèi)項(xiàng)目應(yīng)如實(shí)、規(guī)范、完整填寫，由企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋企業(yè)公章。

　　有關(guān)紙質(zhì)資料：按《貴州省國家稅務(wù)局　貴州省地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（公告2016年第7號）附件《貴州省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2016年版）》“備案資料”列示內(nèi)容附送。

　?。ǘ﹤浒笗r(shí)限。企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案。

　?。ㄈ﹤浒割l率。企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。定期減免稅按照《貴州省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2016年版）》“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。

　　（四）不同優(yōu)惠事項(xiàng)、同一優(yōu)惠事項(xiàng)的不同項(xiàng)目分別備案。企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠需要分不同項(xiàng)目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。應(yīng)分項(xiàng)目分別核算、分別備案的優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、所得減免項(xiàng)目，以及購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項(xiàng)。

　?。ㄎ澹┛偡种C(jī)構(gòu)備案責(zé)任劃分。

　　1.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、部分區(qū)域性稅收優(yōu)惠（西部大開發(fā)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭），以及購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。

　　2.省內(nèi)跨縣（市、區(qū)）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)就其享受的所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、減計(jì)收入、促進(jìn)就業(yè)，以及購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，向二級分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)（包括西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠）由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。

　　3.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總所屬二級分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)，填寫《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）附件3《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　省內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其經(jīng)二級分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》復(fù)印件作為《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》附件留存?zhèn)洳椤?/span>

　　4.三級及三級以下分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)辦理備案，其享受的優(yōu)惠事項(xiàng)由所屬二級分支機(jī)構(gòu)或總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理備案。

　?。┢髽I(yè)享受優(yōu)惠時(shí)間。一般優(yōu)惠事項(xiàng)在月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)即可享受，但研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資額抵扣所得額以及購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免稅額優(yōu)惠在預(yù)繳時(shí)不能享受。

　　（七）不必專門備案的優(yōu)惠事項(xiàng)。企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加速折舊（含一次性扣除）政策，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)。

　?。ò耍┒悇?wù)機(jī)關(guān)受理備案?！镀髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》上全部項(xiàng)目填寫清楚、規(guī)范、完整，“企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料清單”涵蓋《貴州省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2016年版）》“主要留存?zhèn)洳橘Y料”列示內(nèi)容，簽字章戳齊備，附送資料齊全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳即時(shí)受理備案，并在“稅務(wù)機(jī)關(guān)回執(zhí)欄”標(biāo)注受理意見、注明日期，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

　?。ň牛┢髽I(yè)留存?zhèn)洳橘Y料。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照《貴州省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2016年版）》列示內(nèi)容備齊留存?zhèn)洳橘Y料，在后續(xù)管理中按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供，以證明其符合稅收優(yōu)惠政策條件。

　　企業(yè)不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)核算、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，不能證明企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其已享受的減免稅，并按照稅收征管法規(guī)定處理。

　　企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受優(yōu)惠事項(xiàng)后10年。稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)處理存在差異的優(yōu)惠事項(xiàng)，保存期限為該優(yōu)惠事項(xiàng)有效期結(jié)束后10年。

　?。ㄊ┒悇?wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)管理、稽查、納稅評估等對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況進(jìn)行核查。

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