2016年8月24日晚9點(diǎn)，快幫云快幫云項(xiàng)目組辦公區(qū)依舊燈火通明。這里正在緊張進(jìn)行的是我們快幫云組織開展的首次公益性質(zhì)的線上財(cái)稅沙龍。

沙龍通告發(fā)出僅6個(gè)小時(shí)就獲得了上百位創(chuàng)業(yè)路上的小伙伴們的關(guān)注。本次沙龍以QQ群語音及圖文直播的形式進(jìn)行，現(xiàn)場我們特邀的資深會(huì)計(jì)與創(chuàng)業(yè)這們進(jìn)行了良好的互動(dòng)。

當(dāng)然，由于初次組織原因，小伙伴們也針對(duì)我們的直播形式提出了在未來可以進(jìn)行如何改進(jìn)的寶貴意見。

下面就是小編們熬夜為大家整理出的本次沙龍的知識(shí)要點(diǎn)，前方干貨，高能預(yù)警！

初創(chuàng)企業(yè)家如何看資產(chǎn)負(fù)債表？

（一）

   針對(duì)初創(chuàng)企業(yè)，我們今天分享的第一個(gè)話題就是讓企業(yè)老板看懂財(cái)務(wù)人員給你們的財(cái)務(wù)報(bào)表。

   首先分享第一張報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表。

資產(chǎn)負(fù)債表的左邊體現(xiàn)的是企業(yè)的資產(chǎn)，右邊是反應(yīng)企業(yè)的負(fù)債和企業(yè)權(quán)益。

首先我們來看下貨幣資金這個(gè)科目，貨幣資金是體現(xiàn)企業(yè)的資金存量，它體現(xiàn)為銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金。其它貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的第三種貨幣形式，它可能是以銀行匯票或者銀行本票的形式存在。

   一個(gè)企業(yè)的貨幣擁有量可以標(biāo)志企業(yè)的償債及支付能力，也是投資者分析和判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一個(gè)主要指標(biāo)，它在財(cái)務(wù)資金循環(huán)過程中起到紐帶作用。對(duì)于商業(yè)企業(yè)而言，需要保存一定的貨幣量和一定的貨幣資金存量。

下面我們看一下流動(dòng)資產(chǎn)的應(yīng)收賬款，作為一個(gè)企業(yè)家看財(cái)務(wù)報(bào)表，從應(yīng)收賬款可以反應(yīng)企業(yè)的貨物和勞務(wù)以及應(yīng)收但是還未收到的貨幣資金量?？梢酝ㄟ^應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，體現(xiàn)企業(yè)這部分資金被占用情況和商品轉(zhuǎn)變名為貨幣的變現(xiàn)能力，計(jì)算方式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/{（期初應(yīng)收款項(xiàng)+期初應(yīng)收賬款）/2}注意：銷售收入凈額要扣除給客戶的折扣和折讓。該指標(biāo)越高周天天數(shù)越短表明企業(yè)應(yīng)收賬款管理越好，老板們可以通過該指標(biāo)分析，為了提前收回該部分被客戶占用的資金是否可以通過一些營銷方案提供該指標(biāo)。舉例：愛華公司銷售收入凈額為15000萬，2012年應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)年末數(shù)為2050萬元，年初數(shù)為應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)1070萬元，假設(shè)年初、年末壞賬準(zhǔn)備均為零，計(jì)算2012年該公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，計(jì)算過程如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=15010/{（2050+1070）/2}=9.62次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/9.62=37天。體現(xiàn)為企業(yè)收回款項(xiàng)，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間周期為37天。

流動(dòng)資產(chǎn)中其他應(yīng)收款主要是體現(xiàn)為員工的借款或者我們支付的保證金。其他應(yīng)收款項(xiàng)里主要是看其他應(yīng)收款在員工以借款形式的占用的情況。我們需要每個(gè)月應(yīng)定期清理，以防企業(yè)資金被員工占有。企業(yè)老板可以要求財(cái)務(wù)人員定期對(duì)其他應(yīng)收款科目進(jìn)行清理并把賬齡分析出來。

預(yù)付賬款是體現(xiàn)我們企業(yè)預(yù)付部分的款項(xiàng)，這對(duì)企業(yè)來說是債權(quán)。我們看這個(gè)的主要目的是看我們的采購合同中預(yù)先支付給供應(yīng)商的一部分錢。在這個(gè)交易過程中可能我們還沒實(shí)際拿到貨，但這部分錢也是處于我們資金占用的情況。

存貨。存貨體現(xiàn)的是我們企業(yè)已被出售的產(chǎn)品、商品、處于生產(chǎn)過程中的再產(chǎn)品以及我們提供勞務(wù)中耗用的材料和物料（包括產(chǎn)成品、半成品、商品包裝物等低值易耗品）。我們可以通過看存貨周轉(zhuǎn)率來反應(yīng)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的速度。存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/{（期初存貨+期末存貨）/2}舉例說明，例如：愛華公司2012年度銷售成本13230萬元，期初存貨為1640萬元，期末存貨605萬元，計(jì)算該公司存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率=13230/{（1640+605）/2}=11.79次，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/11.79=30.53天，存貨周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，表明存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款或現(xiàn)金的數(shù)獨(dú)越快。

我們報(bào)表的右邊體現(xiàn)的是流動(dòng)負(fù)債的情況，下邊體現(xiàn)的是我們的股東權(quán)益。

首先我們來看資產(chǎn)負(fù)債表右邊的應(yīng)付賬款。它體現(xiàn)企業(yè)的債務(wù)，是我們企業(yè)在購買材料、商品或者提供勞務(wù)而發(fā)生的債務(wù)。我們在看這張資產(chǎn)負(fù)債表的情況的時(shí)候，我們著重可以看一下我們的應(yīng)付賬款，就是我們月末的時(shí)候會(huì)計(jì)給到大家的一張報(bào)表。那么我們可以從這張報(bào)表上體現(xiàn)我們的應(yīng)收、應(yīng)付，了解一下我們的債務(wù)有哪些，債權(quán)有哪些。

資產(chǎn)負(fù)債表主要體現(xiàn)三個(gè)板塊：企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債，以及資產(chǎn)減去負(fù)債后得出的股東及所有者權(quán)益。

給大家分享一下第二張表：利潤表。

利潤表它由幾個(gè)板塊構(gòu)成：收入、成本、期間費(fèi)用，也就是我們的營業(yè)利潤。

利潤表的主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加的總和就是我們的主營業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤主要體現(xiàn)我們主營業(yè)務(wù)這塊的收入減去成本和稅金及附加以后的一個(gè)主營業(yè)務(wù)版塊的營業(yè)利潤，加上其他業(yè)務(wù)利潤（其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出，構(gòu)成其他業(yè)務(wù)利潤），再減去下面的期間費(fèi)用（我們所稱的期間費(fèi)用就是一個(gè)營業(yè)費(fèi)用、一個(gè)管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）就構(gòu)成了我們這張表的第三部分營業(yè)利潤。

這三部分營業(yè)利潤加上投資或者減去損失，再失加上補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入以及以前年度損益調(diào)整減去營業(yè)外支出就構(gòu)成了我們的第四部分利潤總額或虧損。利潤總額或虧損減去所得稅和少數(shù)股東的權(quán)益，再加上未確認(rèn)投資損失就構(gòu)成最后一部分凈利潤，負(fù)數(shù)體現(xiàn)為凈損失。

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