很多的老板都不知道其實從注冊公司開始就已經(jīng)可以規(guī)劃節(jié)稅布局了。今天,快幫云就和大家談?wù)勛允裁搭愋偷墓灸軐崿F(xiàn)最大化的節(jié)稅收益。
一、常見的公司類型都有哪些?
1、有限責(zé)任公司
2、股份有限公司
3、國有獨資公司
4、個人獨資企業(yè)
5、合伙企業(yè)
6、個體工商戶
7、外商投資企業(yè)
8、私營企業(yè)
9、全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)(以前能登記,現(xiàn)在已不能登記)
二、不同類型的公司納稅有何區(qū)別?
1、流轉(zhuǎn)稅
流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費稅和關(guān)稅。
不同類型的公司在流轉(zhuǎn)稅繳納上沒有區(qū)別,只是能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別,跟企業(yè)銷售額有關(guān),跟公司類型沒有特殊規(guī)定。
2、企業(yè)所得稅
以下類型的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅
(1)、有限責(zé)任公司
(2)、股份有限公司
(3)、國有獨資公司
(4)、外商投資企業(yè)
(5)、私營企業(yè)(注意注冊類型)
3、個人所得稅
以下類型的企業(yè)繳納個人所得稅
(1)、個人獨資企業(yè)
(2)、合伙企業(yè)中的個人合伙人
(3)、個體工商戶
三、不同類型的公司所得如何納稅?
1、企業(yè)所得稅:
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定:
(1)、一般企業(yè),企業(yè)所得稅的稅率為25%。
(2)、符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(3)、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(4)、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為20%。
2、個人所得稅:
根據(jù)財稅〔2000〕91號第四條規(guī)定,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。
四、不同類型的公司稅收有何差異?
1、業(yè)務(wù)案例
假設(shè)有A、B兩個企業(yè),都是做餐飲的,投入的資本都是200萬元,生產(chǎn)規(guī)模相同、產(chǎn)量、利潤也都相同。那么,老板在注冊企業(yè)時,選擇什么類型的企業(yè)才能讓老板收益最大呢?當(dāng)然,老板收益最大化了,節(jié)稅自然也就是最大化了。
假設(shè)A企業(yè)為個人獨資企業(yè),B企業(yè)為有限責(zé)任公司,為了便于分析,本案例所分析的稅負為企業(yè)所得稅和個人所得稅。經(jīng)營利潤為“應(yīng)納稅所得額”,而且該扣除的相關(guān)費用與損失均已扣除。
2、收益分析
(1)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都不超過15,000元時
A企業(yè)老板取得稅后收益=15000-15000×5%=14250元
B企業(yè)老板取得稅后收益=(15000-15000×50%×20%)×(1-20%)=10800元
(2)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過15,000元至30,000元時
A企業(yè)老板取得稅后收益=30000-(30000×10%-750)=27750元
B企業(yè)老板取得稅后收益=(30000-30000×50%×20%)×(1-20%)=21600元
(3)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過30,000元至60,000元時
A企業(yè)老板取得稅后收益=60000-(60000×20%-3750)=51750元
B企業(yè)老板取得稅后收益=(60000-60000×50%×20%)×(1-20%)=43200元
(4)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過60,000元至100,000元時
A企業(yè)老板取得稅后收益=100000-(100000×30%-9750)=79750元
B企業(yè)老板取得稅后收益=(100000-100000×50%×20%)×(1-20%)=72000元
(5)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過100,000元至500,000元時
A企業(yè)老板取得稅后收益=500000-(500000×35%-14750)=339750元
B企業(yè)老板取得稅后收益=(500000-500000×50%×20%)×(1-20%)=360000元
(6)、當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過500,000元至600,000元時
A企業(yè)老板取得稅后收益=600000-(600000×35%-14750)=404750元
B企業(yè)老板取得稅后收益=(600000-600000×25%)×(1-20%)=360000元
五、不同類型的公司收益分析
對于我們個人投資者來說,經(jīng)營企業(yè)的根本目的就是追求盈利最大化,由于增值稅是價外稅,所以,無論經(jīng)營什么類型的企業(yè),對企業(yè)的經(jīng)營成果影響并不大,因此,真正影響投資者收益的是經(jīng)營所得,也就是盈利。
1、對于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),對其經(jīng)營所得,繳納個人所得稅后,便是投資者的凈收益;
2、對于有限責(zé)任公司,對其經(jīng)營所得,需要繳納企業(yè)所得稅,稅后凈利分紅時,對于個人投資者取得的分紅所得,還要征收20%的個人所得稅,顯然多征了一次稅。
3、通過以上6個不同收益階段的收益分析,我們發(fā)現(xiàn),只有當(dāng)A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過100,000元至500,000元時,個人獨資企業(yè)的個人投資者,稅后凈收益略微少一些,其他任何一個階段的所得,個人獨資企業(yè)的個人投資者取得的稅后收益,都大于有限責(zé)任公司。
4、以上以個人獨資企業(yè)進行案例分析只是一個代表,實質(zhì)上稅收繳納的分析也就是個人所得稅與企業(yè)所得稅的分析。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個人合伙人,都具體同樣的納稅性質(zhì)。
5、當(dāng)然,本案例只是站在個人投資者凈收益的角度來分析企業(yè)類型,實際操作中,企業(yè)注冊類型選擇,稅收繳納僅僅只是其中需要考慮的一個因素,還有眾多因素需要考慮,不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營決策。
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