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“零申報”的五大誤區(qū)一定要警惕

2019-02-03

不用繳納稅款和零申報是一回事嗎?免稅收入是否就做零申報呢?隨著企業(yè)注冊登記的門檻降低,越來越多的人加入了創(chuàng)業(yè)大軍。但在創(chuàng)業(yè)籌備初期,不少納稅人對零申報的涉稅事項還是“一頭霧水”。今天快幫云就來理清“零申報”五大誤區(qū)!

 

錯誤理解1:當期未發(fā)生收入就做零申報

Question1:公司為新開業(yè)的新辦企業(yè),沒有發(fā)生收入,但是產(chǎn)生了增值稅進項且已經(jīng)做了認證處理,請問可以零申報嗎?

答:不可以。雖然新辦企業(yè)當月未發(fā)生收入,但是存在了進項稅額,如果進行零申報處理,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報表對應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

 

錯誤理解2:當期不用繳納稅款就做零申報

Question2:公司為增值稅的小規(guī)模納稅人,當月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的,請問可以零申報嗎? 答:不可以。按照相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應(yīng)欄次的享受免稅數(shù)額。

 

錯誤理解3:企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅做零申報

Question3:企業(yè)長期虧損,無企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,可以零申報嗎?

答:不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的,如果進行“零申報”就不能彌補以前年度虧損,從而會造成企業(yè)的損失。

 

錯誤理解4:免稅收入做零申報

Question4:一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,這個季度銷售未超相關(guān)額度,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

答:不可以。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零,但也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。

 

錯誤理解5:已預(yù)繳稅款做零申報

Question5:一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務(wù)的同時也銷售一些建筑材料,該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人,季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款,請問是否可以做零申報?

答:不可以。雖然該企業(yè)代開發(fā)票且已經(jīng)繳納了稅款,但依然不能簡單的進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入,網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖抵。

 

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