據(jù)快幫云悉，現(xiàn)在越來越多的人根據(jù)業(yè)務實際開展情況，會在美國注冊公司。那在注冊美國公司之前我們先來了解一下中美稅務體系的差異之處。

中美稅務體系的不同之處

美國的稅收是綜合各項收入的基礎上征收的所得稅。同時對于財產(chǎn)轉讓，美國國稅局也相應征收不同的“轉讓稅”，包含贈與稅、遺產(chǎn)稅等。

稅法也施加給美國稅務居民非常繁重的申報義務，對于違反申報義務的情況有相應非常嚴苛的懲罰。

1、收入所得(Taxable 需要報稅)

工資收入、投資收益(已實現(xiàn))、銀行利息、分紅、出租所得等。

2、資產(chǎn)財產(chǎn)(Disclosure 需要申報)

房產(chǎn)、銀行賬戶、股票、基金、理財產(chǎn)品、證券等。

3、可申請外國稅收抵免

美國政府雖然是全球征稅，但是不雙重征。收入的部分已在另一國交稅，則可減免部分或者全部在美國應繳稅額。

4、外國公司利潤如何申報

公司如果沒有通過派息獲得無需報稅;如果擁有超過10%的公司股份，需要做申報。

5、美國的稅制體系

美國現(xiàn)行稅制體系與聯(lián)邦制相適應，由聯(lián)邦、州和地方三級構成。美國聯(lián)邦稅以個人所得稅和公司所得稅為其主要收入來源，州稅以銷售與使用為其主要收入來源，地方稅以財產(chǎn)稅為其主要收入來源。

美國的全球征稅制度

1、收入 VS 資產(chǎn)

很多人會誤以為是對全球資產(chǎn)進行征稅。在美國國稅局的眼中，收入與資產(chǎn)是兩個不同的概念。稅收針對的是個人收入，而不是個人資產(chǎn)。

收入：工作收入，投資獲得的利息、分紅、和資本利得等;

資產(chǎn)：房地產(chǎn)、土地、金融資產(chǎn)、公司股份、無形資產(chǎn)、天然資源和藝術收藏品等。

2、外國(海外)收入抵免

美國全球征稅的原則：美國政府雖然是全球征稅，但是不會雙重課征。也即是美國的稅務居民海外收入的部分已經(jīng)在另一個國家繳稅，則可用于減免在美國應繳納稅額。

同時也并不是所有的海外收入都需要繳稅。如果是綠卡持有人或者是公民，這一個稅務年度長期在海外工作生活(在美國的天數(shù)不超過30天)，那么美國針對海外收入有最高10萬美金的免稅額。

海外收入的免稅額必須是主動收入，比如工資銷售傭金這類勞動所得，不包含公司分紅，銀行利息或者是投資回報，也不包括社會福利金，退休金，年金等。

如何計算海外收入免稅額是一個比較復雜的問題，快幫云·建議您根據(jù)自身情況咨詢專業(yè)注冊會計師。

3、中國公司利潤如何申報納稅?

美國全球征稅制度針對的是個人收入，您持有股份的公司則是另外一個實體。

如果公司利潤沒有通過分紅派息的方式分配給稅務居民，則原則上這部分未分配利潤無需繳稅。但根據(jù)持有公司股份的比例，超過股份10%則需要申報海外公司的財務報表。

4、如何判斷自己是不是美國稅務居民?

美國稅務居民指的是美國公民或者美國所得稅意義上的居住者。美國稅務居民分為以下三類：美國公民、中國公民有美國綠卡、中國公民(通過居住測試，在美停留超過183天)。

183天居住測試的計算方法是：今年在美國天數(shù)(至少31天)+ 去年在美國天數(shù)的1/3 + 前一年在美國天數(shù)的1/6。超過183天則判定為美國稅務居民。

除此之外即便不是美國稅務居民，如果有在美國的收入，例如投資房產(chǎn)的租金收入，投資移民的利息收入，從收到K-1表格開始，這些原則上都需要報稅。

5、美國公司需要注意哪些稅務問題?

自美國進行稅制調整后，稅制越來越人性化以及規(guī)范化，很多調整大受創(chuàng)業(yè)者以及企業(yè)主的歡迎，赴美投資與創(chuàng)業(yè)迎來了新一波的熱潮。

注冊美國公司，總的來講您需要關注幾大稅率：聯(lián)邦稅、州稅(比重較大的銷售稅及所得稅)、地方稅，這些搞清楚了您就可以放心地注冊公司了!

值得注意的是：不同公司類型對應的聯(lián)邦稅是不一樣，因此要選擇適合的公司類型。不同州實施的稅收政策也是不一樣，選擇適合的州注冊美國公司更方便企業(yè)進行稅務規(guī)劃。

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