近日，詹某迪、詹某欣等人被移送司法機(jī)關(guān)處理。詹某迪、詹某欣只有20多歲，卻在不到半年的時(shí)間里操控他人注冊(cè)53家空殼公司，虛開(kāi)普通發(fā)票1.4億元。此案從案發(fā)到偵破僅用了半年時(shí)間。

案發(fā)：公司不營(yíng)業(yè)只領(lǐng)票，員工心里發(fā)慌聯(lián)名舉報(bào)

2018年1月19日，原湖北省咸寧市國(guó)稅局門口突然出現(xiàn)幾個(gè)神情緊張的女子。她們看上去只有20多歲，聲稱要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)案。

原咸寧市國(guó)稅局案件舉報(bào)中心立即接待了她們。這些人舉報(bào)稱，自己供職于甲公司，該公司自2017年下半年以來(lái)，利用多家公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等資料，到湖北溫泉、赤壁、咸安等地稅務(wù)部門領(lǐng)取了數(shù)百份增值稅普通發(fā)票，金額巨大，懷疑公司實(shí)控人涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票。

舉報(bào)人中一個(gè)叫胡某的表示，與其同來(lái)的都是咸寧市人，是甲公司的兼職會(huì)計(jì)。兩個(gè)月前，她們受聘于甲公司，負(fù)責(zé)該公司的代理會(huì)計(jì)事務(wù)。甲公司有兩個(gè)老總，自稱“林總”“王總”。工作兩個(gè)月以來(lái)，胡某和同事發(fā)現(xiàn)甲公司有諸多不對(duì)勁的地方：公司沒(méi)有固定名稱；辦公場(chǎng)所是一間租來(lái)的民房；幾個(gè)員工每天做的事情不是到工商局注冊(cè)公司，就是到稅務(wù)局代領(lǐng)發(fā)票；每月發(fā)工資，都是通過(guò)微信、支付寶轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金發(fā)放。

恰在此時(shí)，原赤壁市國(guó)稅局工作人員發(fā)現(xiàn)，由胡某經(jīng)手注冊(cè)的幾家公司已經(jīng)開(kāi)出幾百萬(wàn)元金額的發(fā)票，卻遲遲不見(jiàn)企業(yè)繳稅，早已超過(guò)納稅申報(bào)的時(shí)間。稅務(wù)人員推測(cè)這幾家公司可能涉嫌偷逃稅，立即聯(lián)系胡某，準(zhǔn)備向其了解核實(shí)有關(guān)情況。

稅務(wù)人員的詢問(wèn)電話猶如一陣響鈴讓胡某警醒。她細(xì)思極恐：“公司老總不知道從哪里弄來(lái)那么多身份證，每天讓我們?nèi)プ?cè)公司、申領(lǐng)發(fā)票，卻從不申報(bào)繳稅，是不是在虛開(kāi)增值稅發(fā)票？現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)都實(shí)行實(shí)名制辦稅，每次注冊(cè)公司、申領(lǐng)發(fā)票都由我們出面辦理，公司老總從沒(méi)出過(guò)面。要是有啥問(wèn)題，老板一跑了之，我們這些本地人不就‘背鍋’了？”

越想心里越發(fā)慌，胡某趕緊向幾個(gè)同事說(shuō)出了自己的擔(dān)憂。商議之后，她們決定一起到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)案。

調(diào)查：稅警兵貴神速，內(nèi)查外調(diào)確定違法事實(shí)

得到舉報(bào)線索后，原咸寧市國(guó)稅局稽查人員當(dāng)天即按照舉報(bào)人胡某提供的地址，來(lái)到位于咸寧市城區(qū)岔路口某小區(qū)的一處民房前，但敲門無(wú)人應(yīng)答?；槿藛T立即聯(lián)系咸寧市公安局溫泉分局經(jīng)偵大隊(duì)，提請(qǐng)公安部門提前介入。

稅警雙方人員聯(lián)合進(jìn)入甲公司的辦公場(chǎng)所，發(fā)現(xiàn)地上、書柜里，到處都是標(biāo)有公司名稱的塑料文件袋，里面裝著營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、稅務(wù)登記和稅控盤等資料，粗略統(tǒng)計(jì)涉及上百家公司。

鑒于涉案公司眾多、可能案情復(fù)雜，原咸寧市國(guó)稅局迅速啟動(dòng)稅警合作機(jī)制，聯(lián)合警方成立“1·19”稅警聯(lián)合專案工作組。

分析案情后，聯(lián)合專案組制訂了統(tǒng)一部署、統(tǒng)一開(kāi)展檢查行動(dòng)的方案，確保重要信息互聯(lián)互通、關(guān)鍵證據(jù)相互印證。方案要求，在案件偵辦過(guò)程中，所有涉案企業(yè)不分轄區(qū)并案處理，由聯(lián)合專案組統(tǒng)一安排檢查，各開(kāi)票企業(yè)所屬管理部門按照統(tǒng)一安排對(duì)受票企業(yè)開(kāi)展檢查。

專案組分析認(rèn)為，案件牽涉面廣、影響大，要盡快確定犯罪團(tuán)伙及其違法事實(shí)。為提高效率，專案組決定兵分兩路：一方面通過(guò)收集線索，上報(bào)省稅務(wù)局、國(guó)家稅務(wù)總局，同時(shí)聯(lián)系有關(guān)方面調(diào)取涉案企業(yè)的稅控盤IP地址，查詢其開(kāi)票地點(diǎn)，以快速鎖定嫌疑人；另一方面，發(fā)揮稅務(wù)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，利用稅務(wù)總局的云平臺(tái)及電子底賬系統(tǒng)，深入分析涉案企業(yè)的納稅申報(bào)、發(fā)票流等信息，挖掘受票企業(yè)更多虛開(kāi)增值稅發(fā)票的線索，及時(shí)跟蹤，并從貨物流、運(yùn)輸流、資金流等方面調(diào)查取證，固定證據(jù)，確定收網(wǎng)抓捕范圍。

按照計(jì)劃，專案組選取了與涉案企業(yè)交易金額較大的30家下游企業(yè)展開(kāi)外調(diào)，查找證據(jù)。

辦案人員遠(yuǎn)赴內(nèi)蒙古、北京、湖南、江西、廣東等地，對(duì)30家下游企業(yè)實(shí)地調(diào)查，通過(guò)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)核對(duì)這些下游企業(yè)的發(fā)票信息，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)從前述“林總”“王總”操控的公司獲得了大量增值稅發(fā)票，品名為鋼筋、水泥、砂石及云母等建材，而這與這些下游企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)并不相符，呈現(xiàn)明顯的“變票虛開(kāi)”特征。

此時(shí)，對(duì)其余400多家下游受票企業(yè)的協(xié)查也有了回復(fù)，其情況與這30家受票企業(yè)的情況基本相同，即從“林總”“王總”操控公司獲取的發(fā)票信息與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)不符，有的企業(yè)已失聯(lián)，有的企業(yè)已被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶或已被立案調(diào)查。

經(jīng)過(guò)大量周密細(xì)致的調(diào)查取證，專案組基本查清了該團(tuán)伙涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票的事實(shí)。





結(jié)局：嫌疑人機(jī)關(guān)算盡，到頭來(lái)難逃法網(wǎng)





專案組外調(diào)取得了突破性進(jìn)展，但案件主要嫌疑人“林總”“王總”一直不見(jiàn)蹤跡。

根據(jù)舉報(bào)人胡某提供的線索，甲公司員工都不知道“林總”“王總”的全名，憑口音斷定這兩人都不是咸寧本地人。辦案人員憑辦案經(jīng)驗(yàn)推測(cè)，甲公司的“林總”“王總”很可能冒用了他人身份。

在調(diào)查過(guò)程中，辦案人員發(fā)現(xiàn)，這個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙的反偵查意識(shí)極強(qiáng)，不僅雇他人辦理注冊(cè)、領(lǐng)票業(yè)務(wù)，而且主要嫌疑人“林總”“王總”在咸寧城區(qū)另外一個(gè)小區(qū)租了房子，卻從來(lái)不住，而是一直住酒店，并且一天換一個(gè)地方。

稅務(wù)人員分析，按照規(guī)定，每個(gè)增值稅一般納稅人按照經(jīng)營(yíng)范圍、規(guī)模大小，每月只能申領(lǐng)一定數(shù)量的增值稅發(fā)票，如果超額申領(lǐng)會(huì)引起稅務(wù)部門的注意并被核查。為了不引起稅務(wù)部門的注意、躲避稅務(wù)稽查，該團(tuán)伙采取“人海戰(zhàn)術(shù)”，不斷注冊(cè)空殼公司申領(lǐng)發(fā)票，開(kāi)完發(fā)票后就讓公司“死亡”。

由于嫌疑人未在注冊(cè)公司、領(lǐng)取發(fā)票等環(huán)節(jié)留下信息，鎖定其真實(shí)身份的調(diào)查工作陷入僵局。此時(shí)，專案組再次與胡某等舉報(bào)人聯(lián)系，讓其回想是否有嫌疑人的照片等線索。胡某突然想起有次聚餐時(shí)錄過(guò)一個(gè)小視頻。很快，公安部門鎖定了該犯罪團(tuán)伙主要嫌疑人“林總”“王總”的真實(shí)身份：兩人一個(gè)叫詹某迪，一個(gè)叫詹某欣，都只有20多歲，是堂兄弟關(guān)系，南方某省人。詹某欣、詹某迪立即被網(wǎng)上追逃。

經(jīng)過(guò)一系列精心部署，2018年5月底，詹某迪被深圳市公安部門抓獲，詹某欣等9名犯罪團(tuán)伙成員投案自首。

面對(duì)專案組擺出的大量證據(jù)，詹某迪、詹某欣相繼交代了自己涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的違法犯罪情況。

聯(lián)合專案工作組最終證實(shí)：2017年，詹某迪與詹某欣在咸寧某小區(qū)租下兩套房子，一套作為辦公地點(diǎn)，一套作為居住地，兩人分別以“王總”“林總”的名義進(jìn)行虛開(kāi)發(fā)票違法犯罪活動(dòng)。他們通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)上的QQ群購(gòu)買注冊(cè)公司所需要的個(gè)人身份資料，同時(shí)聘用不明真相的胡某、譚某等人，在不到半年的時(shí)間里先后注冊(cè)了53家空殼公司，以這些公司的名義領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票2534份，每張空白發(fā)票以200元~300元不等的價(jià)格在互聯(lián)網(wǎng)上出售，虛開(kāi)發(fā)票金額高達(dá)1.4億元。有關(guān)交易全部通過(guò)QQ群溝通聯(lián)系，網(wǎng)上進(jìn)行，受票企業(yè)多達(dá)400余家。僅在查抄現(xiàn)場(chǎng)，專案組就搜出了用于作案的50多張身份證和400多張銀行卡。

由于虛開(kāi)增值稅金額巨大，涉嫌犯罪，目前該團(tuán)伙主要嫌疑人詹某迪、詹某欣等已被依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

后續(xù)：因舉報(bào)有功，代賬會(huì)計(jì)不僅免罰還被獎(jiǎng)勵(lì)

回想起整個(gè)涉稅虛開(kāi)案件始末，如今已重新找到工作的胡某仍心有余悸：“當(dāng)初一不小心，差點(diǎn)就遭了殃。干代賬會(huì)計(jì)這一行，要是上了稅收違法‘黑名單’，那就要失業(yè)了。幸虧稅警部門幫助，不僅還了我們清白，也讓我們‘吃一塹、長(zhǎng)一智’，今后我們會(huì)做好會(huì)計(jì)本職，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的?！?br>
在詹某迪和詹某欣的稅收違法行為被稅警部門查實(shí)處理，涉及稅款被依法征繳入庫(kù)后，鑒于在案件偵破過(guò)程中提供的線索和證據(jù)翔實(shí)程度，因參與、經(jīng)手虛開(kāi)增值稅發(fā)票本應(yīng)遭受稅務(wù)處罰的胡某不僅被免于處罰，還因舉報(bào)有功，獲得了500元的舉報(bào)獎(jiǎng)金。

“虛開(kāi)或接受虛開(kāi)，都是定時(shí)炸彈。會(huì)計(jì)中介要認(rèn)清事實(shí)，注意防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，嚴(yán)禁幫助不法分子注冊(cè)空殼公司做假賬，申領(lǐng)發(fā)票虛開(kāi)。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)明顯存在沒(méi)有真實(shí)貨物交易、發(fā)票注明內(nèi)容與實(shí)際不相符等情況，要及時(shí)向稅務(wù)部門舉報(bào)?，F(xiàn)在辦稅都是實(shí)名制，一次虛開(kāi)就會(huì)無(wú)所遁形，并且會(huì)在職業(yè)履歷上留下污點(diǎn)，終會(huì)得不償失?！眹?guó)家稅務(wù)總局咸寧市稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)劉元提醒道。

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