可以毋庸置疑的說，中國是個(gè)高稅負(fù)國家，在中美貿(mào)易戰(zhàn)、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級和國家試圖將消費(fèi)打造成經(jīng)濟(jì)新動能的背景下，減稅成了近期的熱門話題。

新個(gè)稅法的出臺，起征點(diǎn)從3000調(diào)整到5000，雖然力度不大，但后續(xù)配套扣減政策才決定了減稅的真實(shí)力度，并且口頭上也留了起征點(diǎn)動態(tài)調(diào)整的后門。

降稅負(fù)

降稅負(fù)是大勢所趨，但國家每年的財(cái)政支出在那擺著，從收支平衡的角度來講，減稅是不可能的。

這先澄清一個(gè)概念，降稅負(fù)和減稅是兩回事。降稅負(fù)是將稅率從40%降到30%，而減稅是原來收40，現(xiàn)在收30。

只有在稅收收入超過財(cái)政需求的時(shí)候，國家才有能力降稅負(fù)。

舉個(gè)例子，今年需要收100的稅，如果想降稅負(fù)，在稅收達(dá)到200的情況下，國家就有能力把稅負(fù)降低50%。

那降稅負(fù)怎樣才能落地呢？細(xì)心想一想，在總稅收規(guī)模不下降的情況下，降稅負(fù)并不是每個(gè)企業(yè)、每個(gè)人的稅費(fèi)都會降低，而是稅費(fèi)在不同的企業(yè)或個(gè)人間進(jìn)行了轉(zhuǎn)移。

這就意味著國家的稅收政策將進(jìn)行改革。哪些人會減稅，哪些人會被加稅，各個(gè)階層該怎樣應(yīng)對，是下面將著重探討的一個(gè)問題。

當(dāng)前稅收政策改革有兩個(gè)方向：一個(gè)是嚴(yán)格征收，公平納稅；一個(gè)是稅負(fù)轉(zhuǎn)移，增加資產(chǎn)稅比例。

公平納稅

近期隨著娛樂圈陰陽合同偷稅漏稅的丑聞曝光，人們極其憤慨，演員們拿著幾天工作就能獲得上千萬的高收入，還在逃避履行依法納稅的義務(wù)，而小老百姓每月掙個(gè)四五千，還得一分不少的交個(gè)人所得稅，簡直是天理不容。

在征收層面執(zhí)行不嚴(yán)，一方面使合法經(jīng)營的企業(yè)加重了負(fù)擔(dān)，另一方面給偷稅漏稅的企業(yè)留下了尋租空間，這是對社會道德是負(fù)激勵(lì)。長此以往，偷稅漏稅的企業(yè)靠偷漏稅節(jié)省的成本與合法企業(yè)競爭，結(jié)局是劣幣驅(qū)逐良幣，使合法企業(yè)經(jīng)營越來越困難。

公平納稅，不是每個(gè)人要交一樣的稅，也不是每個(gè)人都要按一樣的稅率交稅。公平納稅是每個(gè)企業(yè)和公民都要根據(jù)法律的規(guī)定，依法納稅，不偷稅漏稅。

隨著稅務(wù)系統(tǒng)金稅三期的投入使用，利用大數(shù)據(jù)分析的稅務(wù)系統(tǒng)將使偷稅漏稅無所遁形，繼續(xù)打偷稅漏稅的小算盤會越來越難，給企業(yè)和個(gè)人留下的空間只有研究如何在稅法規(guī)定的合法途徑下合理避稅了。

拿美國做個(gè)對比，美國稅務(wù)征收服務(wù)機(jī)構(gòu)是大名鼎鼎的美國稅務(wù)局（IRS-Internal?Revenue?Service），隸屬于財(cái)政部。IRS可謂是無孔不入，被譽(yù)為“美國最令人聞風(fēng)喪膽的政府部門”，威力超過國防部、中情局。在征收過程中，如果合法納稅，服務(wù)態(tài)度極好，如果存在偷稅漏稅，不管你是販毒的收入還是搶劫所得的財(cái)產(chǎn)，都會感受到什么是真正的國家暴力機(jī)關(guān)。

財(cái)產(chǎn)稅

與其說中國的稅收思路在轉(zhuǎn)變，不如說中國的分配政策正在進(jìn)行調(diào)整。

原來的口號是讓一部分人先富起來，隨著打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的開展，大的思路調(diào)整為了縮小貧富差距，維護(hù)社會穩(wěn)定，通過稅收的調(diào)解作用，對收入進(jìn)行二次分配。

大部分人的收入可分為兩部分，一是靠出賣時(shí)間獲取的勞動性收入，一是靠資金投資獲得的財(cái)產(chǎn)性收入。

個(gè)人所得稅就是對勞動性收入征稅，而幾十年來的財(cái)富積累和近十幾年來房價(jià)的持續(xù)快速上漲，使征收財(cái)產(chǎn)稅具備了基礎(chǔ)。

中國會根據(jù)實(shí)際情況陸續(xù)出臺財(cái)產(chǎn)稅，估計(jì)不錯(cuò)的話，房產(chǎn)稅會是最先出臺的財(cái)產(chǎn)稅。

為了直觀，還是拿美國的應(yīng)稅收入科目做個(gè)對比（兩國的稅制存在巨大的差異，這里不展開討論）?？傮w來說，能想到的任何收入所得都是美國稅收的應(yīng)稅所得，都需要申報(bào)在當(dāng)年的美國稅表上。而且，這些收入是全球所得。大致包括但不限于：

1.工資薪金所得（Wages）

2.利息所得(Interest)

3.股息紅利所得(Dividends)

4.州稅或者城市的退稅所得（Tax Refund）

5.離婚補(bǔ)償款所得（Alimony）

6.商業(yè)經(jīng)營所得（Business Income or Loss）

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