近年來國家高新企業(yè)補(bǔ)助政策越來越多,涉及到的獎(jiǎng)勵(lì)領(lǐng)域也越來約廣,不但有租房補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì),還有企業(yè)人才獎(jiǎng)勵(lì),企業(yè)所得稅方面的獎(jiǎng)勵(lì),以及資金獎(jiǎng)勵(lì),今天就來為大家分享認(rèn)定了國家高新技術(shù)企業(yè)都有哪些最新稅收優(yōu)惠政策,以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求及申報(bào)流程。
(一)所得稅稅收優(yōu)惠。一般納稅人企業(yè)正常需要交納25%的所得稅,認(rèn)定成為高新企業(yè)之后,所得稅減免40%,按照15%進(jìn)行繳納。(所得稅優(yōu)惠政策全國通用,可以參考國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快科技服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》 中的“政策措施”板塊。
(二)高新技術(shù)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
(三)高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。允許企業(yè)加速折舊的固定資產(chǎn)包括:
1、由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);
2、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
(四)高新企業(yè)可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地的獲批。
(五)延長企業(yè)虧損年限。自2018年1月1日起,當(dāng)年具備國家高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
(六)企業(yè)上市必備條件。高新企業(yè)認(rèn)定是新三板上市的必備條件,優(yōu)先批準(zhǔn)符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市。
(七)用于申報(bào)政府扶持資金,高新企業(yè)認(rèn)定是申請(qǐng)各級(jí)政府扶持資金比較有競爭力的資質(zhì),更是大型扶持項(xiàng)目的必備條件之一。
(八)租房補(bǔ)貼,認(rèn)定為國家的高新企業(yè)之后,可以在科技園區(qū)內(nèi)享受每年的房租補(bǔ)貼政策。
(九)根據(jù)《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知 》,科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
(十)政府扶持資金補(bǔ)貼。目前國家大部分地區(qū)均有關(guān)于認(rèn)定國家高新技術(shù)企業(yè)的資金扶持政策,以深圳地區(qū)為例。目前深圳市對(duì)于認(rèn)定國家高新企業(yè)之后,2019年最新各區(qū)補(bǔ)貼情況如下:
深圳市各區(qū) | 初審補(bǔ)貼(區(qū)) | 復(fù)審補(bǔ)貼(區(qū)) | 初審補(bǔ)貼(市) | 復(fù)審補(bǔ)貼(市) |
福田區(qū) | 20萬 | - | 5萬 | 3萬 |
南山區(qū) | 10萬 | - | ||
羅湖區(qū) | 30萬 | 10萬 | ||
寶安區(qū) | 30萬 | 10萬 | ||
龍華區(qū) | 30萬 | 20萬 | ||
龍崗區(qū) | 20萬 | 10萬 | ||
光明區(qū) | 30萬 | - | ||
坪山區(qū) | 30萬 | 20萬 | ||
鹽田區(qū) | 30萬 | 5萬 | ||
大鵬新區(qū) | 20萬 | 5萬 |
(一)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上;
(二)在中國境內(nèi)(不含港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的企業(yè),通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式,對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán),且達(dá)到下列其中一項(xiàng)數(shù)量要求:
1類知識(shí)產(chǎn)權(quán)1件以上;
2類知識(shí)產(chǎn)權(quán)6件以上。
(三)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;
國家重點(diǎn)支持高新技術(shù)八大領(lǐng)域主要為1.電子信息;2.生物與新醫(yī)藥;3.航空航天;4、新材料;5.高技術(shù)服務(wù);6.新能源與節(jié)能;7.資源與環(huán)境;8.先進(jìn)制造與自動(dòng)化。
(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%(企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng),以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的,累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間再183天以上的人員,包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員);
(五)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算,下同)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;
(委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定,按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。)
(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%,其中主要產(chǎn)品(服務(wù))是指高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))中,擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán),且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入中超過50%的產(chǎn)品(服務(wù));
(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;
(八)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
需要注意的是高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用方面,很多企業(yè)因?yàn)闆]有前期規(guī)劃,并沒有將研發(fā)費(fèi)用單獨(dú)建立臺(tái)賬,而是將全部的研發(fā)費(fèi)用計(jì)提到了管理費(fèi)用當(dāng)中,針對(duì)這樣的情況,企業(yè)可以參照加計(jì)扣除科目將研發(fā)費(fèi)用提取出來,建立研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬。
高新資質(zhì)的認(rèn)定是核準(zhǔn)制,企業(yè)可以按照高新企業(yè)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自我評(píng)價(jià),根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》 文件規(guī)定,企業(yè)預(yù)估分?jǐn)?shù)在70分以上即可成功認(rèn)定高新企業(yè)資質(zhì),享受相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)政策。如果不知道如何測評(píng),可以聯(lián)系小編為您免費(fèi)測評(píng)?! ?/span>
序號(hào) | 指 標(biāo) | 分值 |
1 | 知識(shí)產(chǎn)權(quán) | ≤30 |
2 | 科技成果轉(zhuǎn)化能力 | ≤30 |
3 | 研究開發(fā)組織管理水平 | ≤20 |
4 | 企業(yè)成長性 | ≤20 |
以上各級(jí)指標(biāo)均按整數(shù)打分,滿分為100分,綜合得分達(dá)到70分以上(不含70分)為符合認(rèn)定要求。各個(gè)板塊具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下:
(一)知識(shí)產(chǎn)權(quán)(≤30分)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)分由技術(shù)專家對(duì)企業(yè)申報(bào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否符合《認(rèn)定辦法》和《工作指引》要求,進(jìn)行定性與定量結(jié)合的評(píng)價(jià)。
序號(hào) | 知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo) | 分值 |
1 | 技術(shù)的先進(jìn)程度 | ≤8 |
2 | 對(duì)主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用 | ≤8 |
3 | 知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量 | ≤8 |
4 | 知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式 | ≤6 |
5 | (作為參考條件,最多加2分) | ≤2 |
企業(yè)參與編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法、技術(shù)規(guī)范的情況 |
(二)科技成果轉(zhuǎn)化(≤30分)
科技成果是指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果(專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)等)??萍汲晒D(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料,發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。
A. 轉(zhuǎn)化能力強(qiáng), ≥5項(xiàng) (25-30分)
B. 轉(zhuǎn)化能力較強(qiáng),≥4項(xiàng) (19-24分)
C. 轉(zhuǎn)化能力一般,≥3項(xiàng) (13-18分)
D. 轉(zhuǎn)化能力較弱,≥2項(xiàng) (7-12分)
E. 轉(zhuǎn)化能力弱, ≥1項(xiàng) (1-6分)
F. 轉(zhuǎn)化能力無, 0項(xiàng) (0分)
(三)研究開發(fā)組織管理水平(≤20分)
(1)制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度,建立了研發(fā)投入核算體系,編制了研發(fā)費(fèi)用輔助賬;(≤6分)
(2)設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件,與國內(nèi)外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作;(≤6分)
(3)建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度,建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái);(≤4分)
(4)建立了科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn),以及人才績效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)制度。(≤4分)
(四)企業(yè)成長性(≤20分)
成長性得分 | 指標(biāo)賦值 | 分 數(shù) | |||||
≥35% | ≥25% | ≥15% | ≥5% | ﹥0 | ≤0 | ||
≤20分 | 凈資產(chǎn)增長率賦值≤10分 | A | 文章內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò),侵刪
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