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內(nèi)資企業(yè)的國(guó)稅注銷,按時(shí)間先后順序,分涉稅資料和辦稅流程兩方面來介紹。涉稅資料包括:注銷稅務(wù)登記書面申請(qǐng)(打印件),內(nèi)容包括企業(yè)名稱,稅務(wù)登記號(hào)碼,是否屬于增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人,是否使用防偽稅控系統(tǒng),本年度和上一年度的銷售收入以及繳納稅款的情況;《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》一份;《防偽稅控系統(tǒng)清繳登記表》一式五份(適用于增值稅一般納稅人);享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)批復(fù)原件(適用于享受稅收優(yōu)惠的企業(yè));企業(yè)收購的所有發(fā)票;《稅務(wù)登記證》正副本;《增值稅一般納稅人資格證書》(適用于增值稅一般納稅人);董事會(huì)注銷公司的決議;審計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)清算報(bào)告,要近三年的,截止到公司注銷前一個(gè)月;企業(yè)本年度注銷當(dāng)月的資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,本年度每月的《增值稅納稅申報(bào)表》復(fù)印件;工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件(加蓋公章);地稅局注銷證明復(fù)印件;企業(yè)公章。另外,國(guó)稅征收所在注銷清算時(shí)需要如下資料:《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》,所屬期是注銷當(dāng)期所屬期季報(bào);所屬期為注銷當(dāng)年的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》與《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》,虧損企業(yè)須提供由稅務(wù)師事務(wù)所出具的《匯算清繳審計(jì)報(bào)告》,截止時(shí)間為公司注銷前一個(gè)月,內(nèi)含《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》,《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》,《負(fù)債清償損益明細(xì)表》,《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》,《資產(chǎn)負(fù)債表》,《損益表》和企業(yè)公章。
企業(yè)國(guó)稅注銷辦理流程如下:注銷企業(yè)若存在發(fā)票預(yù)存款先辦理退發(fā)票款手續(xù),待發(fā)票款退到企業(yè)后才能辦理國(guó)稅注銷手續(xù);若企業(yè)放棄發(fā)票款需打印有企業(yè)法人簽字的放棄發(fā)票預(yù)存款聲明書,再辦理國(guó)稅注銷相關(guān)手續(xù)。辦理人員持《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》辦理清稅手續(xù),到稅收管理員處辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。一般納稅人在《防偽稅控系統(tǒng)清繳登記表》上注明撤銷原因,并寫明稅控金稅卡,稅控IC卡號(hào)碼,有國(guó)稅管理所相關(guān)崗位簽署意見,辦理防偽稅控系統(tǒng)清繳手續(xù),完畢后到相關(guān)部門辦理取消一般納稅人的手續(xù)。需要提請(qǐng)注意的是:當(dāng)月20日前未辦理完注銷稅務(wù)登記手續(xù)的企業(yè),在次月要按期進(jìn)行納稅申報(bào);企業(yè)當(dāng)月若有應(yīng)退稅款,不要在當(dāng)月辦理注銷手續(xù);企業(yè)屬于重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)的,應(yīng)持注銷稅務(wù)登記書面申請(qǐng)與稅收管理員進(jìn)行接洽,有稅收管理員簽署意見后再辦理相關(guān)國(guó)稅注銷手續(xù)。
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