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當(dāng)期不用繳納稅款可以做零申報嗎?

2019-01-17

隨著企業(yè)注冊登記的門檻降低,越來越多的人加入了創(chuàng)業(yè)大軍。但在創(chuàng)業(yè)籌備初期,不少納稅人對零申報的涉稅事項還是“一頭霧水”。今天為您一次理清“零申報”六大誤區(qū)!

誤區(qū)一:當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報

公司為增值稅的小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的,請問可以零申報嗎?

答:不可以。按照相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報。正確的申報方式是在申報表中如實(shí)填寫相應(yīng)欄次的享受免稅數(shù)額。

誤區(qū)二:當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報

公司為新開業(yè)的新辦企業(yè),沒有發(fā)生收入,但是產(chǎn)生了增值稅進(jìn)項且已經(jīng)做了認(rèn)證處理,請問可以零申報嗎?

答:不可以。雖然新辦企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生收入,但是存在了進(jìn)項稅額,如果進(jìn)行零申報處理,可能會因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報表對應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)三:企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅做零申報

企業(yè)長期虧損,無企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,可以零申報嗎?

答:不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果您做了零申報可就相當(dāng)于給您自己“挖坑”了,第二年的盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會造成企業(yè)損失。如果您當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,這可是違反了政策規(guī)定。

誤區(qū)四:免稅收入做零申報

一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,這個季度銷售未超相關(guān)額度,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

答:不可以。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零,但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售 額”中。

誤區(qū)五:已預(yù)繳稅款做零申報

一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務(wù)的同時也銷售一些建筑材料,該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人,季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款,請問是否可以做零申報?

答:不可以。雖然該企業(yè)代開發(fā)票且已經(jīng)繳納了稅款,但依然不能簡單地進(jìn)行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入,網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

誤區(qū)六:取得未開票收入做零申報

一家貿(mào)易公司,屬于增值稅一般納稅人,這個月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元,都是未開票收入,是不是就可以做零申報了?

答:不可以。取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報,否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款,還要加收滯納金。您應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入中,按規(guī)定繳納稅款。
    企業(yè)不恰當(dāng)?shù)淖隽闵陥蟛粌H存在稅務(wù)風(fēng)險,還會影響企業(yè)信用等級,如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報,這就屬于偷稅行為了,可是要負(fù)法律責(zé)任的!因此,零申報也不是隨便就可以做的,老板們應(yīng)三思而后行

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