說的時(shí)候豪情萬丈、氣吞山河,感覺開家公司是分分鐘的事兒,馬上就能實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)改變命運(yùn),點(diǎn)亮人生了一樣,可真要公司注冊(cè)了,也真的到了開始犯難的時(shí)候了,快幫云(m.dzjkx.cn)了解比如:公司注冊(cè)時(shí),該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?“納稅人身份”怎么選才對(duì)自己有利?
這兩個(gè)問題在問一些準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)的創(chuàng)業(yè)者們的時(shí)候,就足以讓這一波人打退堂鼓。
所以,這兩個(gè)問題的解答是什么?讓財(cái)稅君用一個(gè)公司來解答問題。
首先我們需要知道這4檔一般納稅人適用稅率和小規(guī)模納稅人征收率中,自己在哪一檔?
一般納稅人適用稅率為17%,小規(guī)模納稅人征收率為3%
一般納稅人適用稅率為6%,小規(guī)模納稅人征收率為3%
一般納稅人適用稅率為11%,小規(guī)模納稅人征收率為3%
一般納稅人適用稅率為11%,小規(guī)模納稅人征收率為5%
再弄明白這幾個(gè)概念,然后帶著概念進(jìn)入公式
1、 抵扣率
是指可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率。
2、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
指取得符合規(guī)定并可以抵扣的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、普通發(fā)票按征收率允許計(jì)算扣除的稅額以及完稅憑證上注明允許抵扣的稅額等項(xiàng)目之和。
3、銷項(xiàng)稅額等于不含稅銷售額乘以適用稅率
4、抵扣率=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額
然后通過這個(gè)判斷邏輯,來判斷自己是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人對(duì)自己的公司更加有利。
在不考慮發(fā)票開具和出口退稅的情況下,納稅人選擇身份時(shí),可以用無差別平衡點(diǎn)抵扣率判別法。當(dāng)納稅人實(shí)際抵扣率高于無差別平衡點(diǎn)抵扣率時(shí),選擇一般納稅人身份,反之則選擇小規(guī)模納稅人身份。
設(shè)增值稅的抵扣率為X
設(shè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為Y
當(dāng)一般納稅人適用稅率為17%,小規(guī)模納稅人征收率為3%時(shí)
平衡點(diǎn)測算
1、 一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×17%-Y
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%
3、設(shè):一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅,即:不含稅銷售額×17%-Y=不含稅銷售額×3%,Y=不含稅銷售額×14%
4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額,即:X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%
選擇結(jié)論
制造業(yè)、修理修配勞務(wù)等行業(yè)納稅人,在辦理公司注冊(cè)時(shí),如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于82.35%時(shí),選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利;反之,選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。
一般納稅人適用稅率為6%
小規(guī)模納稅人征收率為3%
平衡點(diǎn)測算
1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%-Y
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%
3、設(shè):一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅,即:不含稅銷售額×6%-Y=不含稅銷售額×3%,Y=不含稅銷售額×3%
4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額,即:X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%
選擇結(jié)論
因此,金融業(yè)、生活服務(wù)等行業(yè)納稅人,在辦理公司注冊(cè)時(shí),如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于50%時(shí),選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利;反之,選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。
一般納稅人適用稅率為11%
小規(guī)模納稅人征收率為3%
平衡點(diǎn)測算
1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%-Y
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%
3、設(shè):一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅,即:不含稅銷售額×11%-Y=不含稅銷售額×3%,Y=不含稅銷售額×8%
4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額,即:X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額×11%=72.73%
選擇結(jié)論
因此,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)納稅人,在辦理公司注冊(cè)時(shí),如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于72.73%時(shí),選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利;反之,選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。
一般納稅人適用稅率為11%
小規(guī)模納稅人征收率為5%
平衡點(diǎn)測算
1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%-Y
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×5%
3、設(shè):一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅,即:不含稅銷售額×11%-Y=不含稅銷售額×5%,Y=不含稅銷售額×6%
4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額,即:X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%
選擇結(jié)論
因此,不動(dòng)產(chǎn)租賃行業(yè)(不含住房)納稅人,在辦理公司注冊(cè)時(shí),如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于54.55%時(shí),選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利;反之,選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。
如果你掌握了以上不同行業(yè)的納稅平衡點(diǎn),再結(jié)合自身企業(yè)的特點(diǎn),那么,你在辦理公司注冊(cè)登記的時(shí)候,選擇納稅人身份就不再是難題了。
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